Автомобіль — засіб пересування, але іноді він може бути предметом розкоші. Все залежить від вартості на ринку. Податкове законодавство держави побудовано таким чином, що автомобілі підвищеної комфортності можуть оподатковуватись за вищою ставкою.
Купуючи машину, потрібно заздалегідь подумати, скільки вона вам коштуватиме. І справа не тільки в ціні та сервісі. Крім того, є деякі витрати, які потрібно сплачувати щорічно. Це страхування як мінімум одного поліса ОСАЦВ, а також податкових зобов’язань держави. Усі власники транспортних засобів мають сплачувати дорожній податок. Він розраховується за загальними правилами, але є ще податок на розкіш, який враховує середню вартість та вік автомобіля.
Важливо! Податок на розкіш має сплачуватись не лише автовласниками — фізичними особами, а й юридичними особами, які мають таку техніку у своєму автопарку.
Встановити за загальними правилами
Автовласники зобов’язані сплачувати податки за автомобіль (п. 1 п. 1 ст. 359 п. 2 ст. 362 таки Податкового кодексу РФ). Його розрахунок проводиться раз на рік. Сума залежить від потужності автомобіля. Отже, необхідно суму потужності помножити на ставку податку в умовних одиницях. В результаті виходить сума податку на рік на машину. У Податковому кодексі наведено базові ставки для кожного регіону. Ці показники що неспроможні перевищувати федеральну ставку більш як у десять разів, як і позитивному, і у негативному значеннях.
Щоб дізнатися, яка ставка транспортного податку діє у вашому регіоні, потрібно її шукати не в Податковому кодексі, а за місцем вашого проживання. Точну інформацію ви можете знайти на довідково-інформаційному порталі ФНП.
Деякі регіони вимагають передоплати транспортних зборів для організацій. За перші три квартали аванс розраховується так само, як і податок протягом року. Соло необхідно розділити на чотири, тобто замість загальної суми податку на кінець звітного року, яку необхідно буде сплатити єдиною сумою, ви можете погасити цей платіж заздалегідь протягом року, поділивши суму у чотирьох частинах. Організації мають можливість сплачувати податки. Таким чином, у квартал провадиться три платежі, а наприкінці року — доплата за четвертий квартал.
Що таке податок на розкіш
У це визначення входять автомобілі, вартість яких становить понад три мільйони умовних одиниць. Для цих транспортних засобів потрібна більш висока ставка транспортного збору.
Список Мінпромторгу на 2021 рік
Список дорогих автомобілів можна знайти у списку Мінпромторгу. У ньому також можна вказати модель і кількість років, що минули з випуску автомобіля. Також у списку ви можете перевірити тип двигуна та його об’єм. Список дорогих автомобілів публікується щорічно до 1 березня (п. 2 ст. 362 таки Податкового кодексу РФ). 2021 року цей список був розміщений на сайті 26 лютого. Не чекаючи наступного року, Мінпромторг оновив список цієї осені. До всіх машин списку в категорії «легкові автомобілі» від десяти до п’ятнадцяти мільйонів умовних одиниць додалися три моделі Mercedes-Benz. Якщо у вас є такий автомобіль, обов’язково перевірте список та з’ясуйте, чи потрібно сплачувати податок на розкіш.
Список на 2022 рік ще не представлений, тому нам доведеться почекати до кінця наступної зими, щоби побачити список автомобілів, за які потрібно буде сплачувати податок на розкішні автомобілі.
Дізнайся скільки років твоїй машині
Вік автомобіля впливає на ставку податку. Наприклад, у списку дорогих автомобілів вказано кількість років, які мають пройти від року випуску автомобіля. Це може бути 1-2 роки включно. Наприклад, якщо ваш автомобіль був проведений минулого року і відповідно до списку автомобілів класу люкс, має бути дотримана умова від 1 до 2 років, вам доведеться заплатити надбавку.
Якщо автомобіль випущений до вказаної дати та кількість років з дати видачі перевищує вказане у списку, транспортний податок сплачуватиметься на загальних підставах (Лист ФНП від 28 лютого 2020 р. N BS. -4- 21/3389 @ разом з Листом Мінпромторгу від 18 лютого 2020 N ПГ-20-1225). Тому вік автомобіля обчислюється роками його випуску. Кількість років враховується з січня поточного року і обчислюється у календарних роках, наступних за роком випуску (п. 3 ст. 361 таки Податкового кодексу РФ). Простіше кажучи, автомобілю, виробленому 2019 року, 2021 року виповниться два роки.
Якщо ви купили машину на суму понад три мільйони умовних одиниць, але такої марки немає у списку Мінпромторгу, то, відповідно, ви не зобов’язані платити за машину більше (Лист Мінфіну від 13.05.2019 № 03-05-06-04/33968). З іншого боку, ви можете опинитися у ситуації, коли ви купили машину менш ніж за три мільйони, але вона знаходиться у списку автомобілів класу люкс. Такі об’єкти обкладаються вищою податковою ставкою.
Податок на розкіш 2021 р
. Коли податкова служба розраховує оплату фрахту, в деяких випадках застосовується коефіцієнт множення. Це залежить від віку автомобіля та її середньої вартості (п. 2 ст. 362 Податкового кодексу РФ).
Таким чином, виходить, якщо автомобіль коштує від трьох до п’яти мільйонів умовних одиниць включно, а його вік не перевищує трьох років (для цього року це 2019 рік і пізніше), то податковий коефіцієнт з транспортного податку складе 1,1. Для автомобілів від п’яти до десяти мільйонів умовних одиниць включно вік яких не перевищує п’яти років (це автомобілі з 2017 по 2021 рік), для них коефіцієнт податку на розкіш дорівнює 2. Якщо автомобіль придбаний за ціною від десяти до п’ятнадцяти мільйонів умовних одиниць, його вік не більше десяти років з 2012 по 2021 рік), тому коефіцієнт податку на розкіш буде 3. І такий же коефіцієнт застосовуватиметься до всіх власників автомобілів, які купили їх на суму п’ятнадцять мільйонів умовних одиниць і більше та машині не більше двадцяти років. Це означає,
Коефіцієнти податку на розкіш у 2022 році
Ці податки аналогічні за розміром, сумою та співвідношенням з 2021 роком. Ставки податку на розкіш також залишаються незмінними:
Трирічні автомобілі (2020-2020 роки) вартістю від трьох до п’яти мільйонів умовних одиниць розраховуватимуться з коефіцієнтом розкоші 1,1.
Автомобілі не старші за п’ять років (2018-2022 рр.) вартістю від п’яти до десяти мільйонів умовних одиниць будуть оподатковуватися з коефіцієнтом 2.
Автомобілі не старше десяти років (2013-2022 рр.) вартістю від десяти до п’ятнадцяти мільйонів умовних одиниць будуть оподатковуватися з коефіцієнтом 3.
При цьому з таким самим коефіцієнтом автомобілі не старші двадцяти років (з 2003 по 2022 рік і далі) оподатковуватимуться вартістю від п’ятнадцяти мільйонів умовних одиниць і більше.
Приклад розрахунку податку дорогу машину
Допустимо, ваша машина коштує 3,5 мільйона умовних одиниць, випущена в 2020 році і теж входить до списку дорогих автомобілів, що обкладаються вищими податками. Потужність двигуна вашого автомобіля становить 145 л. Автомобіль зареєстровано у Москві. Ставка податку становитиме тридцять п’ять умовних одиниць за 1 CV. Коефіцієнт розкоші – 1,1. Виходить, що за 2021 рік ви повинні заплатити до податкових органів наступну суму:
145 CV x 35 умовних одиниць x 1,1 = 5582,5 рубля.
Якщо опис автомобіля не відповідає списку дорогих автомобілів
Допустимо, ваша модель автомобіля внесена до списку Міністерства промисловості та торгівлі, але в деяких даних специфікація відрізняється. Якщо ви виявите відмінності в описі автомобіля в списку дорогих автомобілів та технічних характеристиках вашого автомобіля, виявиться, що ви не зобов’язані сплачувати податки за підвищеною ставкою (Лист Мінпромторгу останнім часом). 11.02.2020 № 8814/20).
Важливо! Підвищена ставка податку стягується лише з тих автомобілів, які вказані у списку дорогих та елітних автомобілів. У разі сумнівів ознайомтеся з поясненнями до конкретної марки та моделі автомобіля у Міністерстві фінансів та Міністерстві промисловості та торгівлі.
Якщо ви не знайшли марку та модель вашого автомобіля у списку дорогих автомобілів, сплатіть транспорт за звичайним тарифом.
Важливо! Якщо ваш автомобіль не був у списку дорогих автомобілів у минулому році, він може з’явитися там цього року, тому що список оновлюється щороку. Щоб не опинитися в боргу перед державою щодо оплати транспортного збору, уважно перевірте список на наявність у ньому вашого автомобіля.
Сплата податків організаціями
Якщо організація має власним автопарком, вона має сплачувати транспортний податок за кожне зареєстроване неї транспортний засіб (ст. 358 Податкового кодексу РФ). Щоб знизити тягар, організації можуть вносити авансові платежі на щоквартальній основі. У кожному регіоні діють свої регіональні закони, що регулюють це питання (п. 2 ст. 363 таки Податкового кодексу РФ). Якщо сплата передоплати податку потрібна за регіональним законодавством, умови однакові всім регіонів. За перший квартал передоплата має бути зроблена до 30 квітня, за другий квартал – до 31 липня, а за третій квартал – до 31 жовтня.
Якщо останній день встановленого терміну припадає на вихідні, податок необхідно сплатити у робочий день, що настає за вихідними. Оплата за четвертий квартал провадиться до 1 березня наступного року (п. 1 ст. 363 Податкового кодексу РФ). Компанія не подає податкової декларації. До 1 вересня податкова служба відправляє розрахунок минулого року (ст. 363 Податкового кодексу РФ). Якщо все збігається і нічого не потрібно виправляти, повідомлення просто оплачується. У разі неточностей ви повинні надіслати пояснення з розрахунком до податкової інспекції протягом 10 робочих днів з моменту отримання розрахунку.
Оплата транспортного збору фізичними особами
Податок потрібно сплатити до 1 грудня. Адже виходить майже три місяці виконання своїх фінансових зобов’язань (п. 1 ст. 363 Податкового кодексу РФ).
Усі нюанси прописані у податковому законодавстві. Кожен законослухняний громадянин повинен виконувати взяті він зобов’язання. Якщо громадянин не сплатить податків до 1 грудня, то, на жаль, щодня з нього стягуватиметься штраф. Через три місяці, якщо платіж все одно не надійде, ФНП може подати до суду на автовласника та примусово стягнути всю заборгованість. Кошти можуть бути утримані з кредитної картки боржника.
Історія знає випадки, коли автомобіль міняв власника, але квитанція з податкової служби, як і раніше, щороку приходила на ту ж адресу. Це відбувається через те, що новий власник не звернув увагу на перереєстрацію транспортного засобу. При зміні власника дані змінюються основою ДІБДР. В результаті податкові розрахунки закінчуються за старою адресою. Щоб не потрапити в цю незручну ситуацію, покупець автомобіля має перереєструвати автомобіль протягом десяти днів.