Taxe de luxe : voitures 2021-2022, liste des voitures
Une voiture est un moyen de transport, mais parfois elle peut aussi être un objet de luxe. Tout dépend de sa valeur sur le marché. La législation fiscale de l’État est structurée de telle manière que les voitures de luxe peuvent être taxées à un taux plus élevé.
Lors de l’achat d’une voiture, vous devez penser à l’avance combien cela vous coûtera. Et ce n’est pas seulement une question de prix et de service. De plus, certaines dépenses doivent être payées annuellement. Il s’agit de l’assurance d’au moins une police OSAGO, ainsi que des obligations fiscales de l’État. Tous les propriétaires de véhicules doivent payer la taxe de circulation. Elle est calculée selon les règles générales, mais il existe également une taxe de luxe, qui tient compte du coût moyen et de l’âge de la voiture.
Important! La taxe de luxe devrait être payée non seulement par les propriétaires de voitures – les particuliers, mais également par les personnes morales qui possèdent de tels équipements dans leur flotte.
Installer selon les règles générales
Les propriétaires de voitures sont tenus de payer des taxes pour la voiture (clause 1 clause 1 article 359 clause 2 article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Il est calculé une fois par an. Le montant dépend de la puissance de la voiture. Par conséquent, il est nécessaire de multiplier la quantité d’énergie par le taux d’imposition en unités conventionnelles. Le résultat est le montant de la taxe par an et par voiture. Le code des impôts spécifie les taux de base pour chaque région. Ces indicateurs ne peuvent dépasser le taux fédéral de plus de dix fois, tant en termes positifs que négatifs.
Pour savoir quel taux de taxe de transport est valable dans votre région, vous devez le rechercher non pas dans le code des impôts, mais sur votre lieu de résidence. Vous pouvez trouver les informations exactes sur le portail de référence et d’information du Service fédéral des impôts.
Certaines régions exigent des frais de transport prépayés pour les organisations. Pour les trois premiers trimestres, l’acompte est calculé de la même manière que l’impôt de l’année. Le solo doit être divisé par quatre, ce qui signifie qu’au lieu du montant total de l’impôt à la fin de l’année de déclaration, qui devra être payé en un seul montant, vous pouvez payer ce paiement à l’avance au cours de l’année, en divisant le montant en quatre parties. Les organisations ont la capacité de payer des impôts. Ainsi, trois versements sont effectués par trimestre, et en fin d’année, un versement complémentaire pour le quatrième trimestre.
Qu’est-ce qu’une taxe de luxe
Cette définition inclut les voitures qui coûtent plus de trois millions d’unités conventionnelles. Ces véhicules nécessitent un tarif de péage plus élevé.
Liste du ministère de l’industrie et du commerce pour 2021 Une
liste des voitures chères peut être trouvée dans la liste du ministère de l’industrie et du commerce. Vous pouvez également spécifier le modèle et le nombre d’années écoulées depuis la fabrication de la voiture. Également dans la liste, vous pouvez vérifier le type de moteur et son volume. La liste des voitures chères est publiée chaque année jusqu’au 1er mars (clause 2 de l’article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie). En 2021, cette liste a été mise en ligne sur le site le 26 février. Sans attendre l’année prochaine, le ministère de l’Industrie et du Commerce a mis à jour la liste cet automne. Trois modèles Mercedes-Benz ont été ajoutés à toutes les voitures de la liste dans la catégorie "voitures particulières" de dix à quinze millions d’unités conditionnelles. Si vous avez une telle voiture, assurez-vous de vérifier la liste et de savoir si vous devez payer une taxe de luxe.
La liste pour 2022 n’a pas encore été révélée, il faudra donc attendre la fin de l’hiver prochain pour voir la liste des voitures qui devront payer la taxe sur les voitures de luxe.
Découvrez l’âge de votre voiture L’âge de votre
voiture affecte le taux d’imposition. Par exemple, dans la liste des voitures chères, le nombre d’années qui doivent s’écouler à partir de l’année de fabrication de la voiture est indiqué. Cela peut être de 1 à 2 ans inclus. Par exemple, si votre voiture a été fabriquée l’année dernière et selon la liste des voitures de luxe, une condition de 1 à 2 ans doit être remplie, vous devrez payer un supplément.
Si la voiture a été produite avant la date spécifiée et que le nombre d’années à compter de la date d’émission dépasse celui spécifié dans la liste, la taxe de transport sera payée sur une base générale (Lettre du Service fédéral des impôts du 28 février 2020 N BS -4- 21/3389 @ accompagné de la Lettre du Ministère de l’Industrie et du Commerce du 18 février 2020 N PG-20-1225). Par conséquent, l’âge de la voiture est calculé dans les années de sa sortie. Le nombre d’années est pris en compte à partir du 1er janvier de l’année en cours et est calculé en années civiles suivant l’année d’émission (clause 3, article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie). En termes simples, une voiture produite en 2019 aura deux ans en 2021.
Si vous avez acheté une voiture pour plus de trois millions d’unités conditionnelles, mais que cette marque ne figure pas sur la liste du ministère de l’Industrie et du Commerce, vous n’êtes donc pas tenu de payer plus pour la voiture (lettre du ministère des Finances du 13.05.2019 n° 03-05-06-04 / 33968). D’un autre côté, vous pouvez vous retrouver dans une situation où vous avez acheté une voiture pour moins de trois millions, mais elle figure sur la liste des voitures de luxe. Ces biens sont soumis à un taux d’imposition plus élevé.
Taxe de luxe 2021
Lorsque le bureau des impôts calcule les frais de transport, dans certains cas, un facteur de multiplication est appliqué. Cela dépend directement de l’âge de la voiture et de son coût moyen (clause 2, article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
Ainsi, il s’avère que si une voiture coûte de trois à cinq millions d’unités conventionnelles incluses et que son âge ne dépasse pas trois ans (pour cette année, c’est 2019 et plus tard), alors le coefficient d’imposition pour la taxe de transport sera de 1,1. Pour les voitures de cinq à dix millions d’unités conventionnelles incluses, dont l’âge n’excède pas cinq ans (il s’agit des voitures de 2017 à 2021), pour elles le coefficient de la taxe de luxe est de 2. Si une voiture est achetée au prix de dix à quinze millions unités conventionnelles, son âge ne dépassant pas dix ans de 2012 à 2021), le coefficient de la taxe de luxe sera donc de 3. Et le même coefficient sera appliqué à tous les propriétaires de voitures qui les ont achetées pour un montant de quinze millions d’unités conventionnelles et plus et la voiture n’a pas plus de vingt ans. Ça veut dire,
Ratios fiscaux de luxe en 2022
Ces taxes sont similaires en taille, en montant et en ratio à 2021. Les taux d’ISF restent également inchangés :
Les voitures de trois ans (2020-2020) d’une valeur de trois à cinq millions d’unités conventionnelles seront calculées avec un facteur de luxe de 1,1.
Les véhicules de moins de cinq ans (2018-2022) d’une valeur comprise entre cinq et dix millions d’unités conventionnelles seront taxés selon un facteur de 2.
Les véhicules de moins de dix ans (2013-2022) d’une valeur comprise entre dix et quinze millions d’unités conventionnelles les unités seront taxées avec un coefficient de 3.
Parallèlement, avec le même coefficient, les voitures n’ayant pas plus de vingt ans (de 2003 à 2022 et au-delà) seront taxées avec une valeur de quinze millions d’unités conventionnelles ou plus.
Un exemple de calcul de la taxe sur une voiture chère
Disons que votre voiture coûte 3,5 millions d’unités conventionnelles, est sortie en 2020 et figure également sur la liste des voitures chères soumises à des taxes plus élevées. La puissance du moteur de votre voiture est de 145 ch. La voiture est immatriculée à Moscou. Le taux d’imposition sera de trente-cinq unités conventionnelles pour 1 CV. Coefficient de luxe – 1,1. Il s’avère que pour 2021 vous devez payer le montant suivant au fisc :
145 CV x 35 unités conventionnelles x 1,1 = 5582,5 roubles.
Si la description de la voiture ne correspond pas à la liste des voitures chères
Supposons que votre modèle de voiture soit répertorié par le ministère de l’Industrie et du Commerce, mais que la spécification soit différente dans certaines données. Si vous constatez des différences dans la description de la voiture dans la liste des voitures chères et dans les caractéristiques techniques de votre voiture, il s’avère que vous n’êtes pas tenu de payer des taxes à un taux majoré (Lettre du Ministère de l’Industrie et du Commerce récemment ). 11 février 2020 n° 8814/20).
Important! Le taux d’imposition majoré n’est appliqué qu’aux voitures qui figurent dans la liste des voitures chères et de luxe. En cas de doute, consultez le ministère des Finances et le ministère de l’Industrie et du Commerce pour obtenir des informations spécifiques sur la marque et le modèle.
Si vous ne trouvez pas la marque et le modèle de votre voiture dans la liste des voitures chères, payez le transport au tarif régulier.
Important! Si votre voiture ne figurait pas sur la liste des voitures de luxe l’année dernière, elle y figurera peut-être cette année car la liste est mise à jour chaque année. Afin de ne pas être redevable à l’État sur la question du paiement des frais de transport, vérifiez attentivement la liste pour la présence de votre voiture.
Paiement des taxes par les organisations
Si une organisation possède sa propre flotte, elle est tenue de payer la taxe de transport pour chaque véhicule immatriculé (article 358 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Pour réduire la charge financière, les organisations peuvent effectuer des paiements initiaux sur une base trimestrielle. Chaque région a ses propres lois régionales régissant cette question (clause 2, article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si le paiement de l’impôt à l’avance est requis par la loi régionale, les conditions sont les mêmes pour toutes les régions. Le prépaiement pour le premier trimestre doit être effectué avant le 30 avril, pour le deuxième trimestre avant le 31 juillet et pour le troisième trimestre avant le 31 octobre.
Si le dernier jour de l’échéance tombe un week-end, la taxe doit être payée le jour ouvrable suivant le week-end. Le paiement du quatrième trimestre est effectué avant le 1er mars de l’année suivante (clause 1 de l’article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie). L’entreprise ne produit pas de déclaration de revenus. Jusqu’au 1er septembre, le service des impôts envoie un calcul pour l’année écoulée (article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si tout correspond et que rien ne doit être corrigé, la notification est simplement payée. En cas d’inexactitudes, vous devez envoyer des explications avec le calcul au bureau des impôts dans les 10 jours ouvrables à compter de la réception du calcul.
Paiement de la redevance de transport par les particuliers
La taxe doit être acquittée avant le 1er décembre. Après tout, il s’avère presque trois mois pour remplir leurs obligations financières (clause 1 de l’article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
Toutes les nuances sont énoncées dans la législation fiscale. Tout citoyen respectueux des lois doit remplir ses obligations. Si un citoyen ne paie pas d’impôts avant le 1er décembre, une amende lui sera malheureusement facturée tous les jours. Après trois mois, si le paiement n’est toujours pas reçu, le Service fédéral des impôts peut poursuivre le propriétaire de la voiture et recouvrer de force la totalité de la dette. L’argent peut être retenu sur la carte de crédit du débiteur.
L’histoire connaît des cas où la voiture a changé de propriétaire, mais le reçu du bureau des impôts arrivait toujours à la même adresse chaque année. Cela est dû au fait que le nouveau propriétaire n’a pas prêté attention à la réimmatriculation du véhicule. Lorsque le propriétaire change, les données changent dans la base de données de la police de la circulation. Par conséquent, les calculs de taxes se terminent à l’ancienne adresse. Pour éviter cette situation embarrassante, l’acheteur de la voiture doit réimmatriculer la voiture dans les dix jours.