Un coche es un medio de transporte, pero en ocasiones también puede ser un artículo de lujo. Todo depende de su valor en el mercado. La legislación tributaria del estado está estructurada de tal manera que los autos de lujo pueden ser gravados a una tasa más alta.
Al comprar un automóvil, debe pensar de antemano cuánto le costará. Y no se trata sólo de precio y servicio. Además, hay algunos gastos que deben pagarse anualmente. Se trata de un seguro de al menos una póliza OSAGO, así como de las obligaciones tributarias estatales. Todos los propietarios de vehículos deben pagar el impuesto de circulación. Se calcula de acuerdo con las reglas generales, pero también existe un impuesto de lujo, que tiene en cuenta el costo promedio y la antigüedad del automóvil.
¡Importante! El impuesto de lujo debe ser pagado no solo por los propietarios de automóviles, personas físicas, sino también por personas jurídicas que tienen dicho equipo en su flota.
Instalar de acuerdo con las reglas generales.
Los propietarios de automóviles deben pagar impuestos por el automóvil (cláusula 1, cláusula 1, artículo 359, cláusula 2, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Se calcula una vez al año. La cantidad depende de la potencia del coche. Por lo tanto, es necesario multiplicar la cantidad de energía por la tasa impositiva en unidades convencionales. El resultado es la cantidad de impuestos por año por automóvil. El Código Tributario especifica las tasas base para cada región. Estos indicadores no pueden exceder la tasa federal en más de diez veces, tanto en términos positivos como negativos.
Para averiguar qué tasa de impuesto al transporte es válida en su región, debe buscarla no en el Código Tributario, sino en su lugar de residencia. Puede encontrar la información exacta en el portal de referencia e información del Servicio de Impuestos Federales.
Algunas regiones requieren tarifas de transporte prepagas para las organizaciones. Para los tres primeros trimestres, el anticipo se calcula de la misma forma que el impuesto del año. El solo debe dividirse por cuatro, lo que significa que en lugar del monto total del impuesto al final del año que se informa, que deberá pagarse en un solo monto, puede pagar este pago por adelantado durante el año, dividiendo el monto en cuatro partes. Las organizaciones tienen la capacidad de pagar impuestos. Así, se realizan tres pagos por trimestre, y al final del año, un pago adicional por el cuarto trimestre.
¿Qué es un impuesto de lujo?
Esta definición incluye automóviles que cuestan más de tres millones de unidades convencionales. Estos vehículos requieren una tarifa de peaje más alta.
Lista del Ministerio de Industria y Comercio para 2021
Puede encontrar una lista de autos caros en la lista del Ministerio de Industria y Comercio. También puede especificar el modelo y el número de años desde que se fabricó el automóvil. También en la lista puede verificar el tipo de motor y su volumen. La lista de autos caros se publica anualmente hasta el 1 de marzo (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En 2021, esta lista se publicó en el sitio web el 26 de febrero. Sin esperar al próximo año, el Ministerio de Industria y Comercio actualizó la lista este otoño. Tres modelos de Mercedes-Benz se han sumado a todos los coches de la lista en la categoría de “turismos" de diez a quince millones de unidades condicionales. Si tiene un automóvil de este tipo, asegúrese de consultar la lista y averiguar si necesita pagar un impuesto de lujo.
La lista para 2022 aún no se ha revelado, por lo que tendremos que esperar hasta el final del próximo invierno para ver la lista de automóviles que deberán pagar el impuesto a los automóviles de lujo.
Averigüe qué edad tiene su automóvil La edad de su
automóvil afecta la tasa impositiva. Por ejemplo, en la lista de coches caros se indica el número de años que deben transcurrir desde el año de fabricación del coche. Puede ser de 1 a 2 años inclusive. Por ejemplo, si tu auto fue fabricado el año pasado y según la lista de autos de lujo se debe cumplir una condición de 1 a 2 años, tendrás que pagar un recargo.
Si el automóvil fue producido antes de la fecha indicada y el número de años a partir de la fecha de emisión excede el indicado en la lista, el impuesto de transporte se pagará con carácter general (Carta del Servicio de Impuestos Federales del 28 de febrero de 2020 N BS -4- 21/3389 @ junto con Oficio del Ministerio de Industria y Comercio de 18 de febrero de 2020 N PG-20-1225). Por lo tanto, la edad del automóvil se calcula en los años de su lanzamiento. El número de años se tiene en cuenta a partir del 1 de enero del año en curso y se calcula en los años naturales siguientes al año de emisión (cláusula 3, artículo 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En pocas palabras, un automóvil producido en 2019 tendrá dos años en 2021.
Si compró un automóvil por más de tres millones de unidades condicionales, pero esta marca no está en la lista del Ministerio de Industria y Comercio, entonces, en consecuencia, no está obligado a pagar más por el automóvil (Carta del Ministerio de Finanzas de fecha 13.05.2019 N° 03-05-06-04 / 33968). Por otro lado, puede encontrarse en una situación en la que compró un automóvil por menos de tres millones, pero está en la lista de automóviles de lujo. Tales propiedades están sujetas a una tasa impositiva más alta.
Impuesto de lujo 2021
Cuando la oficina de impuestos calcula los gastos de envío, en algunos casos se aplica un factor de multiplicación. Esto depende directamente de la edad del automóvil y su costo promedio (cláusula 2, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Así, resulta que si un automóvil cuesta de tres a cinco millones de unidades convencionales inclusive, y su antigüedad no supera los tres años (para este año es 2019 y posteriores), entonces el coeficiente impositivo por impuesto de transporte será de 1,1. Para los automóviles de cinco a diez millones de unidades convencionales inclusive, cuya antigüedad no supere los cinco años (se trata de automóviles de 2017 a 2021), para ellos el coeficiente del impuesto al lujo es 2. Si se compra un automóvil a un precio de diez a quince millones unidades convencionales, su edad no más de diez años desde 2012 hasta 2021), por lo que el coeficiente del impuesto de lujo será 3. Y el mismo coeficiente se aplicará a todos los propietarios de automóviles que los compraron en la cantidad de quince millones de unidades convencionales y más y el coche no tiene más de veinte años. Significa,
Tasas de impuestos de lujo en 2022
Estos impuestos son similares en tamaño, monto y proporción a 2021. Las tasas del impuesto sobre el patrimonio también permanecen sin cambios:
Los automóviles de tres años (2020-2020) con un valor de tres a cinco millones de unidades convencionales se calcularán con un factor de lujo de 1,1.
Los vehículos no mayores de cinco años (2018-2022) con valor entre cinco y diez millones de unidades convencionales tributarán a razón de 2.
Los vehículos no mayores de diez años (2013-2022) con valor entre diez y quince millones de unidades convencionales unidades tributarán con un coeficiente de 3.
A su vez, con el mismo coeficiente, tributarán los automóviles con una antigüedad no mayor a veinte años (de 2003 a 2022 y en adelante) con un valor de quince millones de unidades convencionales o más.
Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre un automóvil caro.
Digamos que su automóvil cuesta 3,5 millones de unidades convencionales, se lanzó en 2020 y también está en la lista de automóviles caros sujetos a impuestos más altos. La potencia del motor de su automóvil es de 145 hp. El coche está registrado en Moscú. El tipo de gravamen será de treinta y cinco unidades convencionales por 1 CV. Coeficiente de lujo – 1.1. Resulta que para el 2021 deberás pagar la siguiente cantidad a Hacienda:
145 CV x 35 unidades convencionales x 1,1 = 5582,5 rublos.
Si la descripción del automóvil no coincide con la lista de automóviles caros
, digamos que el modelo de su automóvil figura en la lista del Ministerio de Industria y Comercio, pero la especificación es diferente en algunos datos. Si encuentra diferencias en la descripción del automóvil en la lista de automóviles caros y en las características técnicas de su automóvil, resulta que no está obligado a pagar impuestos a una tasa mayor (Carta del Ministerio de Industria y Comercio recientemente ). 11 de febrero de 2020 N° 8814/20).
¡Importante! La tasa impositiva aumentada se aplica solo a los automóviles que figuran en la lista de automóviles caros y de lujo. En caso de duda, consulte con el Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Industria y Comercio para obtener información específica sobre la marca y el modelo.
Si no encuentra la marca y el modelo de su automóvil en la lista de automóviles caros, pague el transporte a la tarifa regular.
¡Importante! Si su automóvil no estaba en la lista de automóviles de lujo el año pasado, podría estar allí este año porque la lista se actualiza todos los años. Para no estar endeudado con el estado por el tema del pago de una tarifa de transporte, verifique cuidadosamente la lista de la presencia de su automóvil en ella.
Pago de impuestos por organizaciones
Si una organización posee su propia flota, está obligada a pagar impuestos de transporte por cada vehículo registrado en ella (Artículo 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Para reducir la carga financiera, las organizaciones pueden realizar pagos por adelantado trimestralmente. Cada región tiene sus propias leyes regionales que rigen este tema (cláusula 2, artículo 363 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si la ley regional exige el pago del impuesto por adelantado, las condiciones son las mismas para todas las regiones. El prepago del primer trimestre debe hacerse antes del 30 de abril, el segundo trimestre antes del 31 de julio y el tercer trimestre antes del 31 de octubre.
Si el último día de la fecha de vencimiento cae en fin de semana, el impuesto debe pagarse el día hábil siguiente al fin de semana. El pago del cuarto trimestre se realiza antes del 1 de marzo del próximo año (cláusula 1 del artículo 363 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La empresa no presenta declaración de impuestos. Hasta el 1 de septiembre, el servicio de impuestos envía un cálculo del año pasado (artículo 363 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si todo coincide y no hay que corregir nada, simplemente se paga la notificación. En caso de inexactitudes, debe enviar explicaciones con el cálculo a la oficina de impuestos dentro de los 10 días hábiles posteriores a la recepción del cálculo.
Pago de la tarifa de transporte por parte de personas físicas
El impuesto debe pagarse antes del 1 de diciembre. Después de todo, resultan casi tres meses para cumplir con sus obligaciones financieras (cláusula 1 del artículo 363 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Todos los matices se explican en la legislación fiscal. Todo ciudadano respetuoso de la ley debe cumplir con sus obligaciones. Si un ciudadano no paga impuestos antes del 1 de diciembre, desafortunadamente, se le cobrará una multa todos los días. Después de tres meses, si aún no se recibe el pago, el Servicio de Impuestos Federales puede demandar al propietario del automóvil y recuperar por la fuerza la totalidad de la deuda. El dinero puede ser retenido de la tarjeta de crédito del deudor.
La historia conoce casos en los que el automóvil cambió de propietario, pero el recibo de la oficina de impuestos aún llegaba a la misma dirección todos los años. Esto se debe a que el nuevo propietario no prestó atención a la reinscripción del vehículo. Cuando cambia el propietario, los datos cambian en la base de datos de la policía de tránsito. Como resultado, los cálculos de impuestos terminan en la dirección anterior. Para evitar esta situación embarazosa, el comprador del automóvil debe volver a registrar el automóvil dentro de los diez días.